證監(jiān)會以新聞發(fā)言人答記者問的方式表示，《意見》聚焦綜合懲治資本市場財務造假，堅持系統(tǒng)觀念，進一步加大打擊力度，著力完善監(jiān)管協(xié)同機制，構建綜合懲防長效機制。證監(jiān)會已制定了貫徹落實《意見》的細化工作方案，下一步將從嚴懲處、一體打擊財務造假、侵占、第三方配合造假，對違法違規(guī)問題依法嚴肅處理，會同有關部門對相關領域防治財務造假情況進行會商，合力推動各項工作落實落地。
近三年共辦理造假案件203起
證監(jiān)會新聞發(fā)言人表示，財務造假毀壞資本市場誠信基礎，嚴重侵害投資者合法權益。打擊資本市場財務造假是證券監(jiān)管執(zhí)法一以貫之的重點。
據(jù)介紹，2021至2023年，證監(jiān)會共辦理上市公司信息披露違法案件397件，其中造假案件203起。2021年以來向公安機關移送上市公司、債券發(fā)行人等主體涉財務造假、資金占用、違規(guī)擔保等犯罪案件150余起。
“隨著執(zhí)法力度的加大，打擊和防范財務造假也面臨一些新的形勢和問題。”新聞發(fā)言人說，如財務造假的隱蔽性、復雜性顯著增加，加大了發(fā)現(xiàn)和查處難度。特別是近期查處的不少案件中，第三方配合造假問題顯現(xiàn)并引發(fā)市場高度關注。同時，證監(jiān)會現(xiàn)行監(jiān)管執(zhí)法體制機制已運行多年，不能完全適應新的變化。與市場各方的期待相比，懲治力度和綜合效果還不夠。
新聞發(fā)言人還表示，就整體而言，造假公司仍是少數(shù)，上市公司群體始終是我國企業(yè)的優(yōu)秀代表。但財務造假對市場信心的影響很大，對投資者利益損害很重，亟需各部門、各地區(qū)多管齊下形成合力，重拳整肅、堅決遏制。同時，也要打防并舉、標本兼治，深化公司治理，壓實中介機構責任，增加基礎制度供給，從源頭防范造假發(fā)生。
打擊和遏制重點領域財務造假
據(jù)了解，《意見》主要包括總體要求、主體內容、落實保障三部分，其中主體內容包括5方面17項具體舉措：
一是堅決打擊和遏制重點領域財務造假。包括嚴肅懲治欺詐發(fā)行股票債券、虛假信息披露、挪用募集資金和逃廢債等行為，嚴厲打擊系統(tǒng)性造假和第三方配合造假，加強對濫用會計政策實施造假的監(jiān)管，強化對特定領域財務造假的打擊力度。
二是優(yōu)化證券監(jiān)管執(zhí)法體制機制。包括健全線索發(fā)現(xiàn)機制，發(fā)揮科技手段支撐作用，增強穿透監(jiān)管能力。加快推進監(jiān)管轉型，完善重大案件調查處罰機制，提高查辦質效。深化證券執(zhí)法與司法機關在信息共享、案件辦理、警示教育等方面的協(xié)作，提升大案要案查處效率。
三是加大全方位立體化追責力度。包括加快出臺上市公司監(jiān)管條例，強化行政追責威懾力。推動出臺背信損害上市公司利益罪司法解釋，加強對“關鍵少數(shù)”及構成犯罪配合造假方的刑事追責。完善民事追責支持機制，推動簡化登記、訴訟、執(zhí)行等程序，加強對投資者賠償救濟，提高綜合違法成本。
四是加強部際協(xié)調和央地協(xié)同。包括國有資產(chǎn)出資人及有關企業(yè)主管部門加強監(jiān)督管理，對相關企業(yè)實施財務造假及配合造假問題嚴肅追責并通報反饋。金融監(jiān)管部門提升協(xié)同打擊力度，督促金融機構加強對財務真實性的關注和審查，加大對函證業(yè)務合規(guī)性的監(jiān)督檢查力度。地方政府將財務真實性作為扶優(yōu)限劣的重要依據(jù)，切實履行因財務造假問題引致風險的屬地處置責任。
五是常態(tài)化長效化防治財務造假。包括增強公司治理內生約束，強化審計委員會反舞弊職責，發(fā)揮獨立董事監(jiān)督作用，推動公司內部建立追責機制。壓實中介機構“看門人”責任，對存在重大違法違規(guī)行為的中介機構依法暫停或禁止從事證券服務業(yè)務，完善資本市場會計、審計相關規(guī)則，加強聯(lián)合懲戒與社會監(jiān)督。
加大全方位立體化追責力度
新聞發(fā)言人表示，證監(jiān)會高度重視提升財務造假違法違規(guī)成本和涉及的投資者保護工作，積極推動構建行政執(zhí)法、民事追責、刑事打擊“三位一體”的立體化追責體系。
“行政處罰是立體化追責的一環(huán)，刑事追責和民事賠償也是立體化追責的重要組成部分。”新聞發(fā)言人說，今年以來證監(jiān)會已依法將40余起財務造假、資金占用、違規(guī)擔保等案件移送公安機關。目前正在對上市公司(包括部分退市公司)重大違法案件支持投資者向人民法院申請發(fā)起普通代表人訴訟10起，在審支持訴訟22起。
新聞發(fā)言人說，《意見》將加大全方位立體化追責力度作為重要內容。在現(xiàn)有工作基礎上，進一步深化重大案件行刑銜接，突出對財務造假公司和“關鍵少數(shù)”的重點打擊，重點做好“追首惡”，嚴厲懲處造假的策劃者和組織者。強化對控股股東、實控人組織實施造假、侵占的刑事追責力度。完善民事追責支持機制，推動簡化登記、訴訟、執(zhí)行等程序，完善示范判決機制，加大特別代表人訴訟制度適用力度，便利投資者獲得賠償。
已制定細化工作方案
新聞發(fā)言人介紹，目前，證監(jiān)會已經(jīng)制定了貫徹落實《意見》的細化工作方案，下一步將積極會同國資監(jiān)督管理機構、金融監(jiān)管部門、有關企業(yè)主管部門、公安機關、地方政府等，進一步增強責任意識，密切協(xié)作形成合力，推動《意見》各項任務、要求落地見效。
一是加大打擊懲治力度。新聞發(fā)言人稱，加強對重點領域涉財務造假風險問題的排查，從嚴懲處、一體打擊財務造假、侵占、第三方配合造假，對違法違規(guī)問題依法嚴肅處理，并及時通報。
二是優(yōu)化工作機制。證監(jiān)會將會同有關部門對相關領域防治財務造假情況進行會商，合力推動各項工作落實落地。相關部門也將強化內部監(jiān)督，對于管理或監(jiān)管履職不力的，嚴肅追責問責。
三是加大宣傳和指導力度。新聞發(fā)言人表示，通過多種方式，加強對《意見》的宣傳解讀和輿論引導，積極回應市場關切。相關部門加大對所出資企業(yè)、主管或監(jiān)管企業(yè)的指導力度，切實做好各項安排落實落地工作。
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