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《投資時(shí)報(bào)》研究員此前注意到，金貴銀業(yè)當(dāng)前已經(jīng)處于“拉響警報(bào)”的境地，大股東曹永貴涉訴金額達(dá)到11.6億元，輪候凍結(jié)股數(shù)占比高達(dá)1031.82%，并且終止與赤峰宇邦礦業(yè)有限公司的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，致使一億元保證金無(wú)法收回。(詳見(jiàn)《投資時(shí)報(bào)》官網(wǎng)8月12日刊發(fā)的《大股東涉訴金額11.6億質(zhì)押股份輪候凍結(jié)金貴銀業(yè)警報(bào)拉響》一文)

隨著資金危機(jī)的不斷加劇，金貴銀業(yè)的一些操作逐漸浮出水面。8月20日，深交所下發(fā)關(guān)注函表示，接到投資者投訴，有兩家公司同金貴銀業(yè)之間存有大量應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款，并質(zhì)疑上市公司同這兩家公司之間構(gòu)造虛假交易，占用公司資金。對(duì)此，深交所要求金貴銀業(yè)對(duì)此情況進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，以解釋其合理性。

《投資時(shí)報(bào)》研究員在深交所最新下發(fā)的關(guān)注函中發(fā)現(xiàn)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)已經(jīng)對(duì)其債務(wù)高度重視，且對(duì)交易、收入、貨幣資金的真實(shí)性提出了質(zhì)疑，并要求該公司于8月29日前進(jìn)行回復(fù)。

值得注意的是，8月24日金貴銀業(yè)再披露兩份公告，一份是公司新增銀行賬戶(hù)被凍結(jié)的公告，一份是控股股東曹永貴所持股份新增輪候凍結(jié)的公告。同時(shí)，該公司早在5月份就披露的馳援資金亦遲遲不見(jiàn)到位，資金狀況處于十分吃緊的狀態(tài)。

金貴銀業(yè)近一年股價(jià)走勢(shì)圖(單位：元/股)

數(shù)據(jù)來(lái)源：Wind

關(guān)注函直指兩家公司

深交所新近下發(fā)的關(guān)注函主要與金貴銀業(yè)同兩家公司之間的應(yīng)收賬款相關(guān)。

據(jù)披露，中江國(guó)際信托股份有限公司曾發(fā)行了“中江國(guó)際·金鶴248號(hào)金貴銀業(yè)應(yīng)收賬款投資集合資金信托計(jì)劃”，用于購(gòu)買(mǎi)郴州市錦榮貿(mào)易有限責(zé)任公司(下稱(chēng)錦榮公司)和郴州市旺祥貿(mào)易有限責(zé)任公司(下稱(chēng)旺祥公司)對(duì)金貴銀業(yè)的應(yīng)收賬款。

上述信托計(jì)劃的部分項(xiàng)目，在2018年12月31日前發(fā)生逾期，未還本金達(dá)1.25億元，金貴銀業(yè)在2018年報(bào)上并未披露上述負(fù)債及逾期情況。僅在2019年8月19日的公告中有所披露。金貴銀業(yè)稱(chēng)，錦榮公司和旺祥公司與金貴銀業(yè)成為共同被告(或共同被申請(qǐng)人)，主要原因是這兩家公司將對(duì)金貴銀業(yè)的應(yīng)收賬款進(jìn)行了保理融資業(yè)務(wù)，錦榮公司、旺祥公司和金貴銀業(yè)未能按期償還本息。

正是這起逾期，放大了金貴銀業(yè)和兩家公司之間的密切關(guān)系。

金貴銀業(yè)2018年報(bào)顯示，這兩家公司分別是金貴銀業(yè)的第一大和第三大供應(yīng)商。其中，金貴銀業(yè)對(duì)旺祥公司的采購(gòu)額為6.16億元，對(duì)錦榮公司的采購(gòu)額為5.67億元。

同時(shí)，金貴銀業(yè)與錦榮公司和旺祥公司之間，一方面存在大量應(yīng)收賬款，另一方面又存在大量預(yù)付賬款。

數(shù)據(jù)顯示，2016年和2017年，金貴銀業(yè)預(yù)付賬款分別為6.22億元與6.92億元，但2018年突然激增至24.4億元，同比增幅達(dá)到252.67%。其中，金貴銀業(yè)向錦榮公司和旺祥公司預(yù)付款賬面余額就達(dá)到了11.81億元。

可疑的是，錦榮公司與旺祥公司均于2017年變更住所，變更前后上述兩家公司住所極為接近。而且，兩家公司變更后住所均與湖南東谷云商集團(tuán)有限公司(下稱(chēng)東谷云商)相關(guān)。金貴銀業(yè)在5月9日發(fā)布的公告中稱(chēng)，公司與東谷云商之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。這讓幾家公司之間關(guān)系更加的撲朔迷離。

在關(guān)注函中，深交所要求金貴銀業(yè)補(bǔ)充說(shuō)明錦榮公司和旺祥公司是否與公司、控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。同時(shí)，要求金貴銀業(yè)調(diào)查并說(shuō)明控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高是否存在利用與錦榮公司、旺祥公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系構(gòu)造虛假交易、占用公司資金情況。

針對(duì)大額應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款，深交所亦要求金貴銀業(yè)結(jié)合錦榮公司和旺祥公司主營(yíng)業(yè)務(wù)、營(yíng)業(yè)收入、貨幣資金狀況、信用狀況、存貨情況、從業(yè)人員人數(shù)及分工等情況，進(jìn)一步說(shuō)明交易的真實(shí)性、相關(guān)預(yù)付款項(xiàng)是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。

涉嫌構(gòu)造虛假交易？

除了錦榮公司和旺祥公司，《投資時(shí)報(bào)》研究員發(fā)現(xiàn)，與金貴銀業(yè)存在大額資金往來(lái)，特別是大額預(yù)付款的其他公司也同樣存疑。

金貴銀業(yè)2018年報(bào)顯示，大額預(yù)付款的絕大部分流向主要包括五家公司，除了錦榮公司和旺祥公司，還有郴州市金來(lái)順貿(mào)易有限責(zé)任公司(下稱(chēng)金來(lái)順)、永興縣富興貴金屬有限責(zé)任公司(下稱(chēng)富興公司)、永興縣富恒貴金屬有限責(zé)任公司(下稱(chēng)富恒公司)。

統(tǒng)計(jì)顯示，這五家公司合計(jì)占金貴銀業(yè)預(yù)付款項(xiàng)的77.54%。其中，金來(lái)順并非上市公司前五大供應(yīng)商，而金貴銀業(yè)對(duì)其預(yù)付款余額仍高達(dá)3.8億元。

這幾家公司之間的關(guān)系也錯(cuò)綜復(fù)雜。《投資時(shí)報(bào)》研究員通過(guò)公開(kāi)信息查詢(xún)注意到，金來(lái)順與旺祥公司都有個(gè)高管名為“許飛洋”;富恒公司與富興公司的聯(lián)絡(luò)員備案都曾從“曹莎”變更為“王美娟”。

天眼查顯示，錦榮公司中僅有4人參加社保，旺祥公司從業(yè)人員僅為4人，擁有大額預(yù)付款的另外三家公司也有同樣情況，最多參加社保人員不超過(guò)6名。這種規(guī)模的企業(yè)，如何支撐起同金貴銀業(yè)之間數(shù)額如此巨大的貿(mào)易，讓人不解。

隨著時(shí)間的推移，金貴銀業(yè)資金危機(jī)壓力越來(lái)越大。最近一個(gè)到期的是“14金貴債”，到期日為2019年11月3日，債券余額為6.84億元。

目前，金貴銀業(yè)資金緊張的態(tài)勢(shì)看不到任何緩解跡象。雖然據(jù)金貴銀業(yè)披露，其已與金融機(jī)構(gòu)接觸并簽訂了戰(zhàn)略協(xié)議。但在沒(méi)有解釋清楚上市公司同前述幾家公司之間實(shí)際關(guān)系之前，想讓馳援資金進(jìn)場(chǎng)并非易事。