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個人養(yǎng)老金近日迎來利好消息。9月26日召開的國務(wù)院常務(wù)會議確定對政策支持、商業(yè)化運營的個人養(yǎng)老金實行個人所得稅優(yōu)惠：對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入的實際稅負(fù)由7.5%降為3%。政策實施追溯到今年1月1日。

業(yè)界認(rèn)為，明確稅優(yōu)政策將進(jìn)一步激發(fā)人們參加個人養(yǎng)老金的熱情，做大養(yǎng)老第三支柱，預(yù)計后續(xù)還有更多配套政策和優(yōu)化空間。目前，保險機構(gòu)、銀行、基金等金融機構(gòu)均在積極備戰(zhàn)個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)。業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，投資收益將成為各機構(gòu)能否獲得更多市場份額的關(guān)鍵因素，相關(guān)機構(gòu)需提升投研能力，爭取更大市場份額。

大幅降低個人養(yǎng)老金領(lǐng)取階段稅負(fù)

“個人養(yǎng)老金領(lǐng)取收入實際稅負(fù)由 7.5%降至 3%，這是好消息。”清華大學(xué)五道口金融學(xué)院中國保險與養(yǎng)老金研究中心研究負(fù)責(zé)人朱俊生對記者表示。

為推進(jìn)養(yǎng)老第三支柱的發(fā)展，我國于2018年開始試點個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險。當(dāng)年財政部等五部門聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》明確，對個人達(dá)到規(guī)定條件時領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅。

朱俊生表示，上述政策相當(dāng)于領(lǐng)取階段的稅率為7.5%，大幅減少了稅收優(yōu)惠政策的覆蓋人群。數(shù)量眾多的中低收入者當(dāng)前稅率低于稅延養(yǎng)老金領(lǐng)取時的稅率，如果參加稅延養(yǎng)老金，不僅不能享受到稅收遞延的節(jié)稅效果，反而增加了稅收負(fù)擔(dān)。因此，大幅降低個人養(yǎng)老金領(lǐng)取階段的實際稅率，鼓勵中低收入的納稅群體參與，能夠擴大個人養(yǎng)老金的覆蓋面，更好實現(xiàn)政策目標(biāo)。

中國社科院世界社保研究中心秘書長房連泉對記者表示，在降低領(lǐng)取階段的稅負(fù)之外，個人養(yǎng)老金在繳費期間暫不對投資收益征稅，也是個人養(yǎng)老金制度的核心激勵措施之一，對參加個人養(yǎng)老金的人群是利好。

對目前個人養(yǎng)老金的稅前扣除限額，有業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為可以適時提高。朱俊生表示，當(dāng)前每年1.2萬元個人繳費稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)較低，實際稅前扣除的額度較為有限，節(jié)稅效果不明顯，建議適當(dāng)提高。同時，建議建立抵扣額度與社會平均工資增長指數(shù)化掛鉤的動態(tài)調(diào)整機制，未來隨著經(jīng)濟發(fā)展和收入水平的提高，動態(tài)提高稅前抵扣額度。

朱俊生還建議，可以拓展稅收優(yōu)惠方式。無論是此前試點的個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險還是今年推出的個人養(yǎng)老金制度都是采取EET的遞延征稅模式(繳費和投資環(huán)節(jié)不征稅、領(lǐng)取環(huán)節(jié)征稅)，對高收入群體有一定的激勵作用，但低收入群體因收入達(dá)不到個稅起征點而無法享受，因此，個人養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠還可以考慮采取直接財政補貼方式。

投資收益率或是金融機構(gòu)核心比拼點

個人養(yǎng)老金制度頂層設(shè)計已經(jīng)明確，稅優(yōu)政策也已跟進(jìn)。業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，后續(xù)還有更多配套政策和優(yōu)化空間。而在個人養(yǎng)老金賽道，保險公司、銀行、基金等金融機構(gòu)均在積極備戰(zhàn)。

今年4月份國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》提出，個人養(yǎng)老金資金賬戶可購買符合規(guī)定的銀行理財、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等運作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長期保值的滿足不同投資者偏好的金融產(chǎn)品。

那么，到底哪些金融產(chǎn)品能入圍個人養(yǎng)老金投資范圍?哪些產(chǎn)品獲得了投資者的青睞?“入圍產(chǎn)品需要后續(xù)細(xì)則來確定，但從目前的分析來看，專屬商業(yè)養(yǎng)老保險、銀行養(yǎng)老理財、即將開展的特定養(yǎng)老儲蓄產(chǎn)品、養(yǎng)老目標(biāo)基金等產(chǎn)品皆有可能入圍個人養(yǎng)老金賬戶投資范圍。”朱俊生分析稱。

在個人養(yǎng)老市場，為迎接個人養(yǎng)老金的發(fā)展機遇，各類具有資質(zhì)的金融機構(gòu)紛紛厲兵秣馬。從專屬養(yǎng)老保險的試點來看，銀保監(jiān)會統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，截至今年7月末，專屬商業(yè)養(yǎng)老保險累計投保近21萬件，累計保費23.5億元，銀保監(jiān)會將推動專屬商業(yè)養(yǎng)老保險常態(tài)化經(jīng)營。記者了解到，今年獲得資格的太平養(yǎng)老、國民養(yǎng)老的專屬商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品陸續(xù)獲批，平安養(yǎng)老的專屬商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品也已經(jīng)進(jìn)行申報。

一家保險公司相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，長期來看，在個人養(yǎng)老金領(lǐng)域，影響投資者決策的主要因素是收益率，這也是金融機構(gòu)競爭力的關(guān)鍵所在。由于個人養(yǎng)老金資金賬戶的資金可以自主購買符合規(guī)定的金融產(chǎn)品，參與者在領(lǐng)取前可自由選擇，因此，相關(guān)金融機構(gòu)需積極提升投資能力，通過較高的收益率提升吸引力。

從部分養(yǎng)老產(chǎn)品的收益率比較來看，今年年初，6家試點的壽險公司披露了專屬商業(yè)養(yǎng)老保險2021年的收益情況。其中，穩(wěn)健型賬戶年化結(jié)算利率在4%至6%之間，進(jìn)取型賬戶年化結(jié)算利率在5%至6.1%之間。

從養(yǎng)老理財產(chǎn)品看，當(dāng)前養(yǎng)老理財產(chǎn)品業(yè)績比較基準(zhǔn)集中分布在4%至10%之間。從特定養(yǎng)老儲蓄產(chǎn)品看，中國銀保監(jiān)會、中國人民銀行7月份發(fā)布的《關(guān)于開展特定養(yǎng)老儲蓄試點工作的通知》明確，特定養(yǎng)老儲蓄產(chǎn)品利率略高于大型銀行五年期定期存款的掛牌利率。9月28日，工商銀行App顯示，5年期整存整取掛牌利率為2.65%。

“養(yǎng)老金融是一個大生態(tài)市場，金融機構(gòu)未來會在產(chǎn)品設(shè)計、賬戶管理、財富配置、資產(chǎn)管理、養(yǎng)老服務(wù)、健康醫(yī)療等領(lǐng)域發(fā)力，不同機構(gòu)需要結(jié)合自身特點打造差異化的競爭力。”普華永道中國金融行業(yè)管理咨詢合伙人周瑾表示。