《金證研》北方資本中心 易安/作者 庭初/風(fēng)控
(相關(guān)資料圖)
2000年1月成立的福建僑龍應(yīng)急裝備股份有限公司（以下簡稱“僑龍應(yīng)急”），發(fā)展至今經(jīng)過三次實控人變更。從彼時成立時的林志國，直到最后一次變更的2016年4月，僑龍應(yīng)急的實控人變更為林志國夫婦及其子女一家四口組成的林氏家族。而此番上市，僑龍應(yīng)急實控人的頻繁變更也遭到了深交所的問詢。
反觀其后，不但營業(yè)收入和凈利潤的增速均上演“過山車”，僑龍應(yīng)急下游領(lǐng)域的支出增長趨勢也放緩，其成長能力或承壓。另一方面，委外研發(fā)方的人員現(xiàn)身僑龍應(yīng)急19項核心技術(shù)專利的發(fā)明人名單。且僑龍應(yīng)急稱其委外研發(fā)方提供的研發(fā)成果，并非關(guān)鍵技術(shù)且無市場成果轉(zhuǎn)化，而實際上其中一項委外研發(fā)的專利，系其僑龍應(yīng)急的核心技術(shù)專利，其信披現(xiàn)矛盾。不僅如此，兩大供應(yīng)商或受同一控制，但僑龍應(yīng)急對二者采購額卻未合并披露，信披疑云重重。
一、業(yè)績增速坐“過山車”，下游行業(yè)的支出增速放緩或考驗其成長能力
皮之不存，毛將焉附。一個完整的產(chǎn)業(yè)鏈中，上游影響供給，下游影響需求。需要注意的是，僑龍應(yīng)急多個下游領(lǐng)域客戶支出的增速放緩。
1.1 2019-2021年，營收及凈利潤增速呈現(xiàn)“過山車”
據(jù)僑龍應(yīng)急簽署于2022年9月19日的招股說明書上會稿（以下簡稱“招股書”），2019-2021年及2022年1-6月，僑龍應(yīng)急的營業(yè)收入分別為1.98億元、1.59億元、3.7億元、1.53億元，凈利潤分別為5,031.84萬元、3,298.07萬元、10,534.43萬元、4,151.04萬元。
據(jù)僑龍應(yīng)急簽署于2022年1月26日的招股說明書申報稿（以下簡稱“簽署于2022年1月26日的招股書”），2018年，僑龍應(yīng)急的營業(yè)收入、凈利潤分別為7,722.16萬元、456.7萬元。
根據(jù)《金證研》北方資本中心研究，2019-2021年，僑龍應(yīng)急營業(yè)收入的增速分別為157.03%、-20.13%、133.2%，凈利潤增速分別為1,001.79%、-34.46%、219.41%。
1.2 2019-2021年及2022年1-6月，四大下游應(yīng)用領(lǐng)域貢獻的收入占比超八成
據(jù)招股書，僑龍應(yīng)急主要從事應(yīng)急搶險裝備的設(shè)計、研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，銷售的主要產(chǎn)品為供排水應(yīng)急搶險裝備。
據(jù)簽署于2022年9月19日的《關(guān)于福建僑龍應(yīng)急裝備股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件的審核問詢函回復(fù)》（以下簡稱“首輪問詢回復(fù)”），僑龍應(yīng)急的供排水應(yīng)急搶險裝備應(yīng)用于下游六個客戶領(lǐng)域，分別為武警部隊、消防、防汛、市政排水、應(yīng)急、石化及電力。
2019-2021年及2022年1-6月，僑龍應(yīng)急來自于武警部隊的收入分別為0元、0元、11,022.11萬元、0元，來自于消防的收入分別為5,149.03萬元、3,853.89萬元、10,049.47萬元、8,324.87萬元，來自于防汛的收入分別為6,830.51萬元、3,647.61萬元、6,849.66萬元、2,181.68萬元，來自于市政排水的收入分別為3,368.57萬元、4,685.49萬元、6,184.35萬元、2,093.68萬元，來自于應(yīng)急的收入分別為1,048.14萬元、2,274.76萬元、1,883.89萬元、2,027.43萬元，來自于石化及電力的收入分別為2,077.23萬元、431.86萬元、190.27萬元、261.06萬元。
2019-2021年及2022年1-6月，僑龍應(yīng)急來自武警部隊的收入占比分別為0、0、30.46%、0；來自消防的收入占比分別為27.87%、25.88%、27.78%、55.91%；來自防汛的收入占比分別為36.97%、24.49%、18.93%、14.65%；來自市政排水的收入占比分別為18.23%、31.46%、17.09%、14.06%；來自應(yīng)急的收入占比分別為5.67%、15.27%、5.21%、13.62%；來自石化及電力的收入占比分別為11.24%、2.9%、0.53%、1.75%。
根據(jù)《金證研》北方資本中心測算，2019-2021年及2022年1-6月，僑龍應(yīng)急來自前四大下游應(yīng)用領(lǐng)域即武警部隊、消防、防汛、市政排水的收入占比分別為82.61%、91.22%、97.35%、95.45%。
而上述四大下游領(lǐng)域客戶的支出情況，值得關(guān)注。
1.3 2019-2021年，全國武裝警察的支出增速放緩
據(jù)財政部，2012-2021年，全國公共財政決算支出中，武裝警察的支出分別為1,246.01億元、1,393.6億元、1,571.54億元、1,643.08億元、1,776.81億元、1,923.69億元、2,055.71億元、1,235.88億元、1,289.02億元、1,356.39億元。
根據(jù)《金證研》北方資本中心測算，2013-2021年，全國公共財政決算支出中武裝警察的支出增速分別為11.85%、12.77%、4.55%、8.14%、8.27%、6.86%、-39.88%、4.3%、5.23%。
可見，自2019年全國武裝警察部隊支出顯著“縮減”后，其規(guī)模已不比以往。
1.4 2022年，應(yīng)急管理部的防災(zāi)及應(yīng)急支出預(yù)算下滑18.89%
據(jù)財政部，2019-2022年，應(yīng)急管理部森林消防局部門預(yù)算中，災(zāi)害防治及應(yīng)急管理支出分別為30.64億元、125.86億元、148.45億元、120.41億元。
根據(jù)《金證研》北方資本中心測算，2020-2022年，應(yīng)急管理部森林消防局部門預(yù)算中，災(zāi)害防治及應(yīng)急管理支出增速分別為310.79%、17.95%、-18.89%。
從應(yīng)急管理部的支出預(yù)算可看出，2022年災(zāi)害防治及應(yīng)急管理支出相比2021年縮減了18.89%。
問題不止于此。
1.5 2020-2021年，水利支出中涉及供排水應(yīng)急裝備采購的四項合計支出負(fù)增長
據(jù)招股書，預(yù)算體系中將水利支出作為一般公共預(yù)算支出一級科目，其中涉及供排水應(yīng)急裝備采購資金的主要有，水利工程建設(shè)、水利工程運行與維護、防汛、抗旱支出。
據(jù)財政部，2012-2021年，全國公共預(yù)算支出中，水利支出中的水利工程建設(shè)分別為1,177.03億元、1,211.57億元、1,346.11億元、1,973.75億元、1,884.03億元、1,884.53億元、1,808.56億元、1,930.97億元、1,791.94億元、1,716.75億元。
2012-2021年，水利支出中的水利工程運行與維護分別為119.8億元、134.85億元、140.65億元、216.03億元、259.33億元、299億元、333.15億元、341.24億元、362.62億元、379.85億元。
2012-2021年，水利支出中的防汛分別為116.94億元、121.11億元、130.1億元、153.99億元、149.72億元、109.84億元、122.9億元、123.92億元、133.37億元、107.43億元。
2012-2021年，水利支出中的防汛分別為抗旱分別為32.18億元、48.83億元、25.18億元、49.27億元、49.17億元、22.47億元、12.66億元、16.22億元、12.92億元、13.42億元。
根據(jù)《金證研》北方資本中心測算，2012-2021年，全國公共預(yù)算支出中，水利支出中的水利工程建設(shè)、水利工程運行與維護、防汛、抗旱四項合計額分別為1,445.95億元、1,516.36億元、1,642.04億元、2,393.04億元、2,342.25億元、2,315.84億元、2,277.27億元、2,412.35億元、2,300.85億元、2,217.45億元。
2013-2021年，水利支出中上述四項合計支出增速分別為4.87%、8.29%、45.74%、-2.12%、-1.13%、-1.67%、5.93%、-4.62%、-3.62%。
上述表明，2020-2021年，與供排水應(yīng)急裝備采購資金相關(guān)的水利支出陷入連續(xù)負(fù)增長。
由此不難看出，2019-2021年，僑龍應(yīng)急營收和凈利潤都上演“過山車”，而這背后或與其下游領(lǐng)域的增長存在關(guān)聯(lián)。僑龍應(yīng)急的四大下游領(lǐng)域客戶，即武警部隊、消防、防汛、市政排水，報告期內(nèi)貢獻超八成收入。而前述行業(yè)涉及的支出的增速放緩。至此，僑龍應(yīng)急或面臨下游領(lǐng)域客戶支出縮減的窘境，其成長能力或承壓。
二、高校教師參與多項核心技術(shù)專利發(fā)明，聲稱委外研發(fā)專利非核心專利或露馬腳
無風(fēng)不起塵埃。僑龍應(yīng)急稱其委外研發(fā)方提供的研發(fā)成果，并非關(guān)鍵技術(shù)且無市場成果轉(zhuǎn)化。而事實上，上述研發(fā)成果中一項專利卻是其核心技術(shù)專利。而信披迷局背后，雙方的合作可謂頗有淵源。
2.1 稱與廈門理工存6項委外研發(fā)，成果均非關(guān)鍵技術(shù)且無市場轉(zhuǎn)化成果
據(jù)首輪問詢回復(fù)，2019-2021年及2022年1-6月，僑龍應(yīng)急委托外部研究開發(fā)費用分別為168.77萬元、106.04萬元、179.37萬元及273.78萬元，占僑龍應(yīng)急當(dāng)期研發(fā)費用的比重分別為15.42%、10.52%、8.67%及24.5%。
即2019-2021年及2022年1-6月，僑龍應(yīng)急委外研發(fā)費用合計達727.96萬元。
此外，2019-2021年及2022年1-6月，僑龍應(yīng)急存在的合同金額大于20萬元的委外研發(fā)項目中，與廈門理工學(xué)院（以下簡稱“廈門理工”）簽署的有6項，包括2019年的研發(fā)項目“多功能消防救援車水力系統(tǒng)設(shè)計與計算”、2020年的“森林消防加壓布管車受力構(gòu)件優(yōu)化分析”、2021年的“水力沖刷系統(tǒng)計算和方案”和“遠程氣力抽吸輸送裝置計算與方案設(shè)計”、2022年的“多功能供電與供排水搶險車計算與方案設(shè)計”和“具有水帶清洗功能的遠程布管車計算和方案設(shè)計”。
具體來說，研發(fā)項目“多功能消防救援車水力系統(tǒng)設(shè)計與計算”的合同金額為70萬元，主要研發(fā)成果包括兩項專利，分別為申請?zhí)枮閆L202110480601.7的“一種消防終端車”、專利號ZL202120929912.2的“一種用于供水泵車的升降式消防炮及供水泵車”。該研發(fā)項目不屬于僑龍應(yīng)急的關(guān)鍵技術(shù)，暫無市場轉(zhuǎn)化成果。
研發(fā)項目“森林消防加壓布管車受力構(gòu)件優(yōu)化分析”的合同金額為70萬元，主要研發(fā)成果包括兩項專利，分別為申請?zhí)枮閆L202021866276.5的“一種多功能搶險車”、專利號為“ZL202021866168.8”的一種森林消防遠程供水系統(tǒng)。該研發(fā)項目不屬于僑龍應(yīng)急的關(guān)鍵技術(shù)，暫無市場轉(zhuǎn)化成果。
研發(fā)項目“水力沖刷系統(tǒng)計算和方案”的合同金額為20萬元，主要研發(fā)成果包括兩項專利，分別為專利號為ZL202120452575.2的“一種水力沖挖裝置及其水力沖挖設(shè)備及其搶險轉(zhuǎn)運設(shè)備”、申請?zhí)枮椤癦L202110231314.2”的“一種水力沖挖設(shè)備及其搶險轉(zhuǎn)運設(shè)備”。該研發(fā)項目不屬于僑龍應(yīng)急的關(guān)鍵技術(shù)，暫無市場轉(zhuǎn)化成果。
研發(fā)項目“遠程氣力抽吸輸送裝置計算與方案設(shè)計”的合同金額為50萬元，主要研發(fā)成果包括6項專利，分別為專利號為ZL202120816846.8的“一種應(yīng)急救援設(shè)備的動力裝置及其應(yīng)急救援設(shè)備”、專利號為ZL202120814689.7的“一種應(yīng)急救援設(shè)備的氣固分離裝置及其應(yīng)急救援設(shè)備”、專利號為ZL202120813851.3的“一種應(yīng)急救援設(shè)備的氣固分離裝置及其應(yīng)急救援設(shè)備”、專利號為ZL202120814124.9的“一種應(yīng)急救援設(shè)備的氣固分離裝置及其應(yīng)急救援設(shè)備”、申請?zhí)枮閆L202110425439.9的“一種應(yīng)急救援設(shè)備的氣固分離裝置及其應(yīng)急救援設(shè)備”、專利號為ZL202110425419.1的“一種建筑物坍塌應(yīng)急救援設(shè)備”。該研發(fā)項目不屬于僑龍應(yīng)急的關(guān)鍵技術(shù)，暫無市場轉(zhuǎn)化成果。
研發(fā)項目“多功能供電與供排水搶險車計算與方案設(shè)計”的合同金額為50萬元，主要研發(fā)成果為預(yù)計交付總體計算和功能匹配計算報告書、整車總體方案設(shè)計書。該研發(fā)項目不屬于僑龍應(yīng)急的關(guān)鍵技術(shù)，暫無市場轉(zhuǎn)化成果。
研發(fā)項目“具有水帶清洗功能的遠程布管車計算和方案設(shè)計”的合同金額為20萬元，主要研發(fā)成果為預(yù)計交付總體計算和功能匹配計算報告書、整車總體方案設(shè)計書。該研發(fā)項目不屬于僑龍應(yīng)急的關(guān)鍵技術(shù)，暫無市場轉(zhuǎn)化成果。
蹊蹺的是，僑龍應(yīng)急雖然披露，上述研發(fā)成果專利均為非關(guān)鍵技術(shù)、無市場轉(zhuǎn)化成果，但是，其中一項專利卻是核心技術(shù)對應(yīng)專利，且已應(yīng)用于產(chǎn)品中。
2.2 而招股書顯示，上述一項委托研發(fā)專利系核心技術(shù)專利且在產(chǎn)品中應(yīng)用
據(jù)招股書，“自帶動力移動泵站系統(tǒng)”系僑龍應(yīng)急的一項自主研發(fā)的核心技術(shù)，該技術(shù)已應(yīng)用于產(chǎn)品移動泵站，且對應(yīng)專利包括“一種森林消防遠程供水系統(tǒng)”。
此外，僑龍應(yīng)急的專利“一種森林消防遠程供水系統(tǒng)”對應(yīng)專利號為ZL202021866168.8。
上述信披疑云背后，僑龍應(yīng)急與廈門理工的關(guān)系值得關(guān)注。
2.3 2012年即與廈門理工的歐陽聯(lián)格合作研發(fā)，且雙方分別申請一項專利
據(jù)公開信息，“適用特大洪澇和干旱災(zāi)害的移動式大流量供排水關(guān)鍵技術(shù)應(yīng)用”，獲得編號為閩科高驗[2015]101號的科學(xué)技術(shù)成果鑒定證書，并于2018年8月登記入庫。
成果概況顯示，該科技成果的關(guān)鍵詞為“供排水技術(shù)”、“液壓驅(qū)動”、“移動式泵車”，成果類別為應(yīng)用技術(shù)，成果體現(xiàn)形式為新產(chǎn)品，成果屬性為原始性創(chuàng)新，成果所處階段為成熟應(yīng)用階段，主要應(yīng)用行業(yè)為水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)，研究起始日期為2012年3月至2015年5月。
立項情況顯示，該項目課題來源為地方計劃，課題立項名稱為“全液壓應(yīng)急排水搶險車的研發(fā)”，經(jīng)費實際投入620萬元。評價情況顯示，2015年5月26日，福建省科技廳對該項目進行了評估。
知識產(chǎn)權(quán)狀況顯示，該項目形成2項授權(quán)專利，分別為專利號為ZL201310341107.8的“一種沙灘清潔車履帶底盤”、專利號為ZL200910112511.1的“用于排水車的伸縮管”。
該成果的第一完成單位為廈門理工，聯(lián)系人為歐陽聯(lián)格，成果合作完成單位為僑龍應(yīng)急，成果完成人員包括林志國、歐陽聯(lián)格、周水庭、闕彬元、賴東瓊。
鑒定意見顯示，該成果針對移動應(yīng)急搶險的需要,采用通用汽車底盤配載液壓驅(qū)動水泵方案,研發(fā)了具有平移、滑動、舉升、旋轉(zhuǎn)、伸縮等功能的排水搶險泵車，可實現(xiàn)垂直位置的特殊工況作業(yè),具有作業(yè)靈活、機動性強、適應(yīng)范圍廣、排水量大等特點,已取得多項專利。
可見，早在2012年，僑龍應(yīng)急即與廈門理工開展合作研發(fā)，且研發(fā)成果被鑒定為科技成果。
據(jù)招股書，截至招股書簽署日2022年9月19日，僑龍應(yīng)急的核心技術(shù)人員有5名，其中包括林志國、賴東瓊、闕彬元。
據(jù)廈門理工官網(wǎng)2014年3月10日公開信息，歐陽聯(lián)格系其廈門理工車輛工程系高級工程師，研究領(lǐng)域包括工程機械、專用汽車、特種環(huán)衛(wèi)、環(huán)保機械設(shè)備的研發(fā)。
據(jù)廈門理工官網(wǎng)2021年9月13日公開信息，歐陽聯(lián)格系廈門理工機械與汽車工程學(xué)院的碩士研究生校內(nèi)導(dǎo)師。
上述表明，在僑龍應(yīng)急與廈門理工的合作研發(fā)中，研發(fā)人員歐陽聯(lián)格任職于廈門理工，截至2021年9月，還在廈門理工任碩士研究生導(dǎo)師。
還需要注意的是，上述合作研發(fā)產(chǎn)生的研發(fā)成果，即兩項專利，由廈門理工和僑龍應(yīng)急分別申請。值得一提的是，由僑龍應(yīng)急申請的專利，目前還是僑龍應(yīng)急的核心技術(shù)專利之一。
據(jù)國家知識產(chǎn)權(quán)局?jǐn)?shù)據(jù)，申請?zhí)枮?013103411078的發(fā)明專利“一種沙灘清潔車的履帶底盤”，申請日為2013年8月7日，申請人為廈門理工，發(fā)明人包括歐陽聯(lián)格、黃紅武、葛曉宏、周水庭、譚璀璨、葉瑋嶸、熊承楊。截至查詢?nèi)?022年12月5日，該專利狀態(tài)為未繳年費終止失效，專利無申請人、發(fā)明人著錄項目變更。
專利號為2009101125111的發(fā)明專利“用于排水車的伸縮管”，申請日為2009年9月10日，申請人為僑龍應(yīng)急，發(fā)明人為林志國。
截至查詢?nèi)?022年12月5日，該專利處于專利權(quán)維持狀態(tài)，且分別于2018年1月23日、2020年1月29日發(fā)生申請人變更，申請人分別由福建僑龍專用汽車有限公司（以下簡稱“僑龍專用”）變更為福建僑龍應(yīng)急裝備有限公司（以下簡稱“僑龍有限”）、由僑龍有限變更為僑龍應(yīng)急。
招股書顯示，僑龍專用系僑龍應(yīng)急的曾用名，僑龍有限系僑龍應(yīng)急的前身。
另外，據(jù)招股書，僑龍應(yīng)急的一項自主研發(fā)的核心技術(shù)“多維運動車體”，對應(yīng)的專利之一為“用于排水車的伸縮管”。
上述表明，僑龍應(yīng)急與廈門理工的合作頗有淵源，雙方于2012年即存在合作研發(fā)，研發(fā)成果不但最終被鑒定為科技成果，僑龍應(yīng)急單獨申請的一項專利也成為其核心技術(shù)專利之一。
值得一提的是，在此之后，上述合作的參與人廈門理工教師歐陽聯(lián)格，參與了僑龍應(yīng)急多達十余項核心技術(shù)專利的發(fā)明。
2.4 2019-2021年，歐陽聯(lián)格參與僑龍應(yīng)急19項核心技術(shù)專利的發(fā)明
據(jù)首輪問詢回復(fù)，核心技術(shù)“多維運動車體”應(yīng)用于產(chǎn)品垂直式供排水搶險車，對應(yīng)的20項實用新型專利中，9項分別為專利號為ZL202123408950.2的“一種滑動管、排水設(shè)備及搶險排水車”、專利號為ZL202123416055.5“一種伸縮管道設(shè)備及搶險排水車”、專利號為ZL202121966309.8“一種伸縮水管總成及供水泵車”、專利號為ZL202121966298.3“一種伸縮供水機構(gòu)及供水泵車”、專利號為ZL202121968270.3“一種用于供水泵車的供水管道及供水泵車”、專利號為ZL202121128844.6的“一種可移動平臺及供水泵車”、專利號為ZL202121128858.8的“一種用于車體的伸縮供水裝置及供水泵車”、專利號為ZL202010275061.4的“一種排水車的作業(yè)平臺”、專利號為ZL202020513579.2的“一種排水車”。
核心技術(shù)“水油氣電混合集成控制系統(tǒng)”應(yīng)用于產(chǎn)品大流量排水搶險車單管旋轉(zhuǎn)式、遠程供排水搶險車取水車，對應(yīng)的12項實用新型專利中，5項分別為專利號為ZL202121262238.3的“一種排水車”、專利號為ZL202121128847.X的“一種用于可移動平臺的伸縮油管及可移動平臺”、專利號為ZL202121129040.8的“一種用于排水裝置的油缸及排水裝置及排水車”、申請?zhí)枮閆L202020711961.4的“一種供水車”、專利號為ZL202020712001.X的“一種供水車”。
核心技術(shù)“自帶動力移動泵站系統(tǒng)”應(yīng)用于產(chǎn)品移動泵站，對應(yīng)的發(fā)明專利是專利號為ZL201911293317.8的“一種恒壓變流量遠程供水泵車”，對應(yīng)的5項實用新型專利中，2項分別為專利號為ZL202021866168.8的“一種森林消防遠程供水系統(tǒng)”、專利號為ZL201922257253.8的“一種恒壓變流量遠程供水裝置”。
核心技術(shù)“智能化遠程控制”應(yīng)用于產(chǎn)品遠程供排水搶險車、大流量排水搶險車子母車、垂直供排水搶險車，對應(yīng)的發(fā)明專利是專利號為ZL202010566322.8的“一種加壓車的控制方法及系統(tǒng)”。
核心技術(shù)“子母分體式泵站系統(tǒng)”應(yīng)用于產(chǎn)品子母式供排水搶險車，對應(yīng)的實用新型專利包括專利號為ZL202020076365.3的“一種應(yīng)急排水泵車”。
據(jù)國家知識產(chǎn)權(quán)局?jǐn)?shù)據(jù)，專利號為ZL202123408950.2的“一種滑動管、排水設(shè)備及搶險排水車”，發(fā)明人包括歐陽聯(lián)格、任耿龍、葉瑋嶸、林志國；專利號為ZL202123416055.5“一種伸縮管道設(shè)備及搶險排水車”，發(fā)明人包括葉瑋嶸、任耿龍、林志國、歐陽聯(lián)格；專利號為ZL202121966309.8“一種伸縮水管總成及供水泵車”，發(fā)明人包括歐陽聯(lián)格、葉瑋嶸、任耿龍、林志國；專利號為ZL202121966298.3“一種伸縮供水機構(gòu)及供水泵車”，發(fā)明人包括任耿龍、葉瑋嶸、歐陽聯(lián)格、林志國；專利號為ZL202121968270.3“一種用于供水泵車的供水管道及供水泵車”，發(fā)明人包括葉瑋嶸、任耿龍、林志國、歐陽聯(lián)格。
專利號為ZL202121128844.6的“一種可移動平臺及供水泵車”，發(fā)明人包括連華僑、羅侃文、葉瑋嶸、歐陽聯(lián)格、陳煌；專利號為ZL202121128858.8的“一種用于車體的伸縮供水裝置及供水泵車”，發(fā)明人包括葉瑋嶸、鄭家鋼、林志國、歐陽聯(lián)格、楊振明、連華僑、任耿龍；專利號為ZL202010275061.4的“一種排水車的作業(yè)平臺”，發(fā)明人包括徐光源、林志國、歐陽聯(lián)格、歐陽莎，專利號為ZL202020513579.2的“一種排水車”，發(fā)明人包括徐光源、林志國、歐陽聯(lián)格、歐陽莎。
專利號為ZL202121262238.3的“一種排水車”，發(fā)明人包括林志國、歐陽聯(lián)格、葉瑋嶸、梁日榮、任耿龍、鄭家鋼、連華僑、馮新娟、陳煌；專利號為ZL202121128847.X的“一種用于可移動平臺的伸縮油管及可移動平臺”，發(fā)明人包括連華僑、羅侃文、葉瑋嶸、歐陽聯(lián)格、陳煌；專利號為ZL202121129040.8的“一種用于排水裝置的油缸及排水裝置及排水車”，發(fā)明人包括連華僑、羅侃文、葉瑋嶸、歐陽聯(lián)格、陳煌；申請?zhí)枮閆L202020711961.4的“一種供水車”，發(fā)明人包括林志國、王麗晶、歐陽聯(lián)格、賴東瓊、葉瑋嶸；專利號為ZL202020712001.X的“一種供水車”，發(fā)明人包括葉瑋嶸、林志國、楊振民、歐陽聯(lián)格、任耿龍、肖輝進、羅騰彬、連華僑、張梁、歐陽莎。
專利號為ZL201911293317.8的“一種恒壓變流量遠程供水泵車”，發(fā)明人包括歐陽聯(lián)格、林志國、尹鵬、張梁；專利號為ZL202021866168.8的“一種森林消防遠程供水系統(tǒng)”，發(fā)明人包括林志國、歐陽聯(lián)格、林舜羽、尹鵬、歐陽莎；專利號為ZL201922257253.8的“一種恒壓變流量遠程供水裝置”，發(fā)明人包括歐陽聯(lián)格、林志國、尹鵬、張梁。
專利號為ZL202010566322.8的“一種加壓車的控制方法及系統(tǒng)”，發(fā)明人包括歐陽聯(lián)格、林志國、尹鵬、鄭寧；專利號為ZL202020076365.3的“一種應(yīng)急排水泵車”，發(fā)明人包括歐陽聯(lián)格、林志國、鄭寧。
這表明，2019-2021年，僑龍應(yīng)急申請的19項核心技術(shù)專利發(fā)明人中，均現(xiàn)歐陽聯(lián)格的“身影”。
考慮到歐陽聯(lián)格仍在廈門理工任教，那么，歐陽聯(lián)格是以何種身份參與僑龍應(yīng)急的研發(fā)？
據(jù)首輪問詢回復(fù)，僑龍應(yīng)急設(shè)立了院士工作站對研發(fā)重點問題和難點題進行聯(lián)合攻關(guān)，與廈門理工學(xué)院等國內(nèi)著名高校及科研院所建立了長期合作關(guān)系。
也就是說，在首輪問詢回復(fù)中，僑龍應(yīng)急稱，其委托給廈門理工的6項研發(fā)項目，研發(fā)成果并非是關(guān)鍵技術(shù)且未在產(chǎn)品中應(yīng)用。但是，招股書卻披露，其中一項委外研發(fā)的專利，系其僑龍應(yīng)急的的核心技術(shù)專利，且已應(yīng)用在產(chǎn)品中。信披矛盾背后，僑龍應(yīng)急與廈門理工或關(guān)系匪淺。
除此之外，早在2012年，僑龍應(yīng)急與廈門理工即進行總投入620萬元的地方課題研究的合作，且雙方各自申請了專利。需要關(guān)注的是，該項研發(fā)的參與人之一廈門理工導(dǎo)師歐陽聯(lián)格，在2019-2021年，參與了僑龍應(yīng)急多達19項專利發(fā)明。至此，廈門理工導(dǎo)師歐陽聯(lián)格，是以何身份參與僑龍應(yīng)急十余項核心技術(shù)專利？僑龍應(yīng)急的核心技術(shù)是否依賴于廈門理工？存疑待解。
而關(guān)于信披疑云，尚未散去。
三、兩大供應(yīng)商或受同一控制，采購額未合并披露拷問信披質(zhì)量
信息披露真實性、完整性是上市公司的基本要求。而研究發(fā)現(xiàn)，僑龍應(yīng)急前兩大供應(yīng)商的關(guān)系或不一般，上演控制權(quán)迷局。
3.1 2020-2021年，龍巖方勝和龍巖漢贏持續(xù)為前兩大供應(yīng)商
據(jù)招股書，2019-2021年及2022年1-6月，龍巖市方勝汽車貿(mào)易有限公司（以下簡稱“龍巖方勝”）分別是僑龍應(yīng)急的第一大、第二大、第一大、第一大供應(yīng)商，僑龍應(yīng)急對其采購額分別為1,863.36萬元、1,761.8萬元、4,402.63萬元、3,531.64萬元，分別占僑龍應(yīng)急當(dāng)期采購總額的19.26%、14.51%、29.78%、34.55%。
2020-2021年及2022年1-6月，龍巖市漢贏汽車銷售有限公司（以下簡稱“龍巖漢贏”）分別是僑龍應(yīng)急的第一大、第二大、第二大供應(yīng)商，僑龍應(yīng)急對其采購額分別為2,598.07萬元、931.06萬元、1,139.25萬元，分別占僑龍應(yīng)急當(dāng)期采購總額的21.4%、6.3%、11.15%。
同時，僑龍應(yīng)急稱，上述供應(yīng)商排名按照屬于同一控制方進行合并。
根據(jù)《金證研》北方資本中心測算，2019-2021年及2022年1-6月，僑龍應(yīng)急向龍巖方勝的累計采購額為1.16億元。2020-2021年及2022年1-6月，僑龍應(yīng)急向龍巖漢贏的累計采購額達4,668.38萬元。
具體來看，僑龍應(yīng)急主要向龍巖方勝、龍巖漢贏采購汽車底盤。
3.2 龍巖漢贏成立次年即開展合作，累計交易額超四千萬元
據(jù)招股書，龍巖方勝的股東為梁榮庭、梁生蘭，二人分別持股70%、30%，梁榮庭系龍巖方勝的實控人。中國重型汽車集團有限公司（以下簡稱“中國重汽集團”）是目前國內(nèi)重型汽車行業(yè)的龍頭企業(yè)，且龍巖方勝則是中國重汽集團豪沃品牌龍巖區(qū)域授權(quán)經(jīng)銷商。龍巖方勝與僑龍應(yīng)急于2018年開始合作。
2019-2021年及2022年1-6月，僑龍應(yīng)急向龍巖方勝采購豪沃底盤的金額分別為1,863.36萬元、1,761.8萬元、4,402.63萬元、3,531.64萬元，分別占僑龍應(yīng)急該類產(chǎn)品采購額的比重為58.08%、34.99%、81.12%、75.22%，分別占龍巖方勝該類產(chǎn)品銷售額的比重為29.58%、13.55%、28.59%、52.17%。
此外，龍巖漢贏的股東為黃曉林、陳芳芳，二人分別持股60%、40%，黃曉林系龍巖漢贏的實控人。龍巖漢贏的主營業(yè)務(wù)為汽車新車零售、汽車零配件零售、汽車及配件批發(fā)。龍巖漢贏是中國重汽集團濟南商用車有限公司（以下簡稱“重汽商用車”）授權(quán)的“汕德卡”品牌龍巖地區(qū)經(jīng)銷商，與僑龍應(yīng)急于2020年開始合作。
2020-2021年及2022年1-6月，僑龍應(yīng)急向龍巖漢贏采購汕德卡底盤的金額分別為2,598.06萬元、931.06萬元、1,139.25萬元，分別占僑龍應(yīng)急該類產(chǎn)品采購額的51.59%、17.16%、24.27%，分別占龍巖漢贏該類產(chǎn)品銷售額的61.86%、20.69%、56.96%。
根據(jù)《金證研》北方資本中心測算，2020-2021年及2022年1-6月，僑龍應(yīng)急向龍巖方勝和龍巖漢贏的采購額合計占僑龍應(yīng)急當(dāng)期采購總額的35.91%、36.08%、45.7%，僑龍應(yīng)急向龍巖方勝和龍巖漢贏的采購額合計占僑龍應(yīng)急當(dāng)期采購底盤總額的86.58%、98.28%、99.49%。
據(jù)市場監(jiān)督管理局?jǐn)?shù)據(jù)，龍巖漢贏成立于2019年12月18日。截至查詢?nèi)?022年12月5日，并無變更信息。
即是說，僑龍應(yīng)急超三成采購來自龍巖方勝和龍巖漢贏，其中超八成底盤采購來自上述兩個供應(yīng)商。
值得一提的是，龍巖方勝和龍巖漢贏代理的品牌，系受同一控制下的兩家企業(yè)。
3.3 龍巖方勝與龍巖漢贏代理的底盤企業(yè)，控股股東均為香港重汽
據(jù)首輪問詢回復(fù)，底盤代理商龍巖方勝對應(yīng)的終端底盤車企業(yè)為中國重汽集團濟南卡車股份有限公司（以下簡稱“中國重汽”）。中國重汽成立于1998年9月，主營業(yè)務(wù)為重型載重汽車、重型專用車底盤、車橋等汽車配件的制造及銷售業(yè)務(wù)。中國重汽為A股上市公司。
底盤代理商龍巖漢贏對應(yīng)的終端底盤車企業(yè)為重汽商用車。重汽商用車成立于2001年1月，其業(yè)務(wù)范圍包括汽車新車銷售、新能源汽車整車銷售、汽車零部件研發(fā)等。重汽商用車系中國重汽（香港）有限公司（以下簡稱“香港重汽”）全資子公司。
據(jù)中國重汽簽署于2022年9月10日的《摩根士丹利證券(中國)有限公司關(guān)于山東重工集團有限公司豁免要約收購中國重汽集團濟南卡車股份有限公司股份的2022年半年度持續(xù)督導(dǎo)意見》，中國重汽控股股東香港重汽的持股比例為51%，為中國重汽控股股東，該邀約收購不會導(dǎo)致中國重汽控制權(quán)發(fā)生變化。
這意味著，龍巖方勝和龍巖漢贏的代理企業(yè)的控股股東，均為香港重汽。
事實上，上述兩家供應(yīng)商之間的聯(lián)系或不止于此。
3.4 龍巖漢贏2021年企業(yè)郵箱的持有人，與龍巖方勝昔日聯(lián)絡(luò)人郭明明重名
據(jù)市場監(jiān)督管理局?jǐn)?shù)據(jù)，2021年，龍巖漢贏的企業(yè)電子郵箱為825621751@qq.com
據(jù)支付寶公開信息，截至查詢?nèi)?022年12月5日，支付寶賬號825621751@qq.com的持有人為明明（郭*明）。
巧合的是，龍巖方勝的聯(lián)絡(luò)人姓名也是郭明明。
據(jù)市場監(jiān)督管理局?jǐn)?shù)據(jù)，龍巖方勝成立于2013年10月21日。截至查詢?nèi)?022年12月5日，龍巖方勝共發(fā)生3次股東變更，分別于2014年9月23日、2022年8月16日、2022年8月31日。
2014年9月23日發(fā)生的股東變更，龍巖方勝的股東由黃文魁、黃隆升變更為梁榮庭、梁生蘭；2022年8月16日股東變更為黃隆升、黃惠玲；2022年8月31日股東變更為梁榮庭、梁生蘭。
截至查詢?nèi)?022年12月5日，龍巖方勝共發(fā)生2次聯(lián)絡(luò)員備案變更，分別于2016年5月10日、2022年8月16日。2016年5月10日，聯(lián)絡(luò)員由梁榮庭變更為郭明明。2022年8月16日，聯(lián)絡(luò)員由郭明明變更為林誠凱。
股東及出資信息顯示，2013年10月21日，黃隆升、黃文魁對龍巖方勝的認(rèn)繳額分別為350萬元、150萬元。
根據(jù)《金證研》北方資本中心測算，龍巖方勝成立時，黃隆升、黃文魁的認(rèn)繳出資比例分別為70%、30%。
那么，龍巖漢贏2021年企業(yè)郵箱的持有人，與龍巖方勝的昔日聯(lián)絡(luò)人重名，是巧合還是另有隱情？此外，龍巖方勝的發(fā)起股東黃隆升為何在2022年8月再次出現(xiàn)在股東名單上，且當(dāng)月又退出？
事實上，自成立起，龍巖方勝的企業(yè)聯(lián)系電話一直未發(fā)生變更。
據(jù)市場監(jiān)督管理局?jǐn)?shù)據(jù)，2013-2021年，龍巖方勝企業(yè)聯(lián)系電話均為0597-2771056，2014-2021年，企業(yè)電子郵箱均為lyhhmyls@163.com。
而同名的黃隆升、黃文魁，或還控制著另一家企業(yè)。
3.5 龍巖漢口與龍巖方勝撞號，且其股東與龍巖方勝的發(fā)起股東“同名”
據(jù)市場監(jiān)督管理局?jǐn)?shù)據(jù)，龍巖市漢和貿(mào)易有限公司（以下簡稱“龍巖漢口”）成立于2008年2月25日，注冊資本為500萬元。
截至查詢?nèi)?022年12月5日，龍巖漢口的股東包括黃文魁和黃隆升，執(zhí)行董事為黃隆升，監(jiān)事為黃文魁，經(jīng)理為黃曉林。此外，龍巖漢口共發(fā)生1次投資人變更、2次法定代表人變更、1次經(jīng)理備案變更。2015年1月30日，龍巖漢口發(fā)生投資人變更前，股東為畢永文、黃文魁和黃隆升，變更后，股東為黃文魁和黃隆升。
2019年9月23日，龍巖漢口發(fā)生經(jīng)理、法定代表人變更后，黃曉林開始擔(dān)任經(jīng)理、法定代表人。2020年3月12日，龍巖漢口發(fā)生經(jīng)理變更后，黃曉林不再擔(dān)任法定代表人。
2021年年報顯示，股東黃文魁和黃隆升的認(rèn)繳金額分別為75萬元、425萬元。
即表明，2015年1月30日之后，股東黃隆升、黃文魁分別持有龍巖漢口85%、15%股權(quán)。
而2015-2021年，龍巖漢口一直與龍巖方勝共用電話及郵箱。
據(jù)市場監(jiān)督管理局?jǐn)?shù)據(jù)，龍巖漢口2015-2021年年報顯示，2013-2021年，龍巖漢口的企業(yè)聯(lián)系電話均為0597-2771056，2015-2021年，龍巖漢口的企業(yè)電子郵箱均為lyhhmyls@163.com。
這或表明，龍巖漢口與龍巖方勝或受同一控制。
據(jù)公開信息，龍巖漢贏的實控人黃曉林，與龍巖漢口的經(jīng)理黃曉林或系同一人。
即是說，龍巖漢贏的實控人黃曉林，或曾擔(dān)任龍巖漢口的法定代表人，且或仍在擔(dān)任經(jīng)理。
上述情形看出，龍巖漢贏成立后的次年，即開始與僑龍應(yīng)急合作。2020年起，龍巖漢贏與龍巖方勝成為僑龍應(yīng)急的前兩大供應(yīng)商，且撐起僑龍應(yīng)急超八成的原材料底盤的采購額。
而蹊蹺的是，兩大供應(yīng)商不但二者代理的品牌企業(yè)受同一控制，而且龍巖漢贏2021年的企業(yè)郵箱所有人，與龍巖方勝的昔日聯(lián)絡(luò)人郭明明重名。除此之外，龍巖方勝的發(fā)起股東之一黃隆升，雖在2014年退出，但在龍巖方勝2022年的股東名單中“閃現(xiàn)”又“閃退”。同時，龍巖方勝的聯(lián)系電話，多年與黃隆升控制的龍巖漢口相同。在此背景下，龍巖漢贏的控股股東黃曉林，曾擔(dān)任過龍巖漢口的法定代表人，且目前仍擔(dān)任經(jīng)理。
至此，種種關(guān)系鏈交織之下，僑龍應(yīng)急的兩大供應(yīng)商龍巖方勝與龍巖漢贏是否受同一控制？僑龍應(yīng)急是否應(yīng)將兩者的采購額進行合并披露？僑龍應(yīng)急是否對上述兩大供應(yīng)商存在重大依賴？存疑待解。
惟誠可以破天下之偽，惟實可以破天下之虛。此番上市，僑龍應(yīng)急的誠意幾何？或需交予時間解答。
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