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2月11日，央行、銀保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險分類辦法》（下稱《辦法》），以進一步推動商業(yè)銀行準(zhǔn)確識別、評估信用風(fēng)險，真實反映資產(chǎn)質(zhì)量。

(資料圖片僅供參考)

《辦法》共六章48條，與2007年原銀監(jiān)會發(fā)布的《貸款風(fēng)險分類指引》相比，《辦法》拓展了風(fēng)險分類的資產(chǎn)范圍，提出了新的風(fēng)險分類定義，強調(diào)以債務(wù)人履約能力為中心的分類理念，進一步明確了風(fēng)險分類的客觀指標(biāo)與要求。同時，《辦法》針對商業(yè)銀行加強風(fēng)險分類管理提出了系統(tǒng)化要求，并明確了監(jiān)督管理的相關(guān)措施。于2023年7月1日起正式施行。

2019年4月，銀保監(jiān)會曾就《辦法》公開征求過意見。據(jù)了解，金融機構(gòu)、行業(yè)自律組織、專家學(xué)者和社會公眾對《辦法》給予了廣泛關(guān)注，銀保監(jiān)會對反饋意見逐條進行認真研究，并在進一步調(diào)研與測算的基礎(chǔ)上，充分吸收科學(xué)合理建議。此時發(fā)布《辦法》是結(jié)合我國當(dāng)前的經(jīng)濟金融形勢綜合考量的結(jié)果。

“《辦法》對不良資產(chǎn)認定標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置更加科學(xué)合理，在充分考慮不同條款影響和不同類型機構(gòu)差異的基礎(chǔ)上進行了修改完善，更有利于商業(yè)銀行真實、準(zhǔn)確反映資產(chǎn)質(zhì)量情況，實現(xiàn)信用風(fēng)險有效防控?！便y保監(jiān)會有關(guān)部門負責(zé)人表示。

銀保監(jiān)會有關(guān)部門負責(zé)人表示，在《辦法》起草過程中，銀保監(jiān)會就其影響對包括信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)在內(nèi)的商業(yè)銀行金融資產(chǎn)進行了定量測算，測算結(jié)果顯示，《辦法》的影響總體可控，我國商業(yè)銀行金融資產(chǎn)質(zhì)量整體處于較好水平。

《辦法》發(fā)布后，工商銀行（601398）、農(nóng)業(yè)銀行（601288）相關(guān)人士表示，未來將按照《辦法》的規(guī)定，全面梳理現(xiàn)行資產(chǎn)風(fēng)險分類治理架構(gòu)、運行機制、制度體系和信息系統(tǒng)，客觀開展差距分析，制定科學(xué)合理的工作計劃，全面排查金融資產(chǎn)風(fēng)險分類情況，推進《辦法》落地實施，切實提升風(fēng)險分類管理水平。

正式文件四方面完善

《辦法》將風(fēng)險分類對象由貸款擴展至承擔(dān)信用風(fēng)險的全部金融資產(chǎn)，除總則和附則外，主要包括四方面內(nèi)容：

一是提出金融資產(chǎn)風(fēng)險分類要求。明確金融資產(chǎn)五級分類定義，設(shè)定零售資產(chǎn)和非零售資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)，對債務(wù)逾期、資產(chǎn)減值、逃廢債務(wù)等特定情形，以及分類上調(diào)、企業(yè)并購、資管及證券化產(chǎn)品涉及的資產(chǎn)分類等問題提出具體要求。

二是提出重組資產(chǎn)的風(fēng)險分類要求。細化重組資產(chǎn)定義、認定標(biāo)準(zhǔn)以及退出標(biāo)準(zhǔn)，明確不同情形下的重組資產(chǎn)分類要求，設(shè)定重組資產(chǎn)觀察期。

三是加強銀行風(fēng)險分類管理。要求商業(yè)銀行健全風(fēng)險分類治理架構(gòu)，制定風(fēng)險分類管理制度，明確分類方法、流程和頻率，開發(fā)完善信息系統(tǒng)，加強監(jiān)測分析、信息披露和文檔管理。

四是明確監(jiān)督管理要求。監(jiān)管機構(gòu)對商業(yè)銀行風(fēng)險分類管理開展監(jiān)督檢查和評估，對違反要求的銀行采取監(jiān)管措施和行政處罰。

據(jù)銀保監(jiān)會有關(guān)部門負責(zé)人介紹，正式發(fā)布的《辦法》與征求意見稿相比，主要在四方面進行了完善：一是進一步明確分類資產(chǎn)的范圍，將銀行交易賬簿下的金融資產(chǎn)以及衍生品交易形成的相關(guān)資產(chǎn)排除在辦法適用范圍外。二是進一步厘清金融資產(chǎn)五級分類與會計處理的關(guān)系，明確已發(fā)生信用減值的資產(chǎn)為不良資產(chǎn)。三是進一步優(yōu)化部分分類標(biāo)準(zhǔn)，對交叉違約、重組資產(chǎn)等條款進行調(diào)整與完善。四是進一步細化實施時間與范圍，合理設(shè)置過渡期，提出差異化實施安排。

做實資產(chǎn)風(fēng)險分類

銀保監(jiān)會有關(guān)部門負責(zé)人表示，近年來，我國商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生較大變化，風(fēng)險分類實踐面臨諸多新情況和新問題，如新會計準(zhǔn)則對部分金融工具分類隨意性較大、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提滯后及不足等問題提出新的要求。

《辦法》要求，商業(yè)銀行對金融資產(chǎn)開展風(fēng)險分類時，應(yīng)遵循真實性、及時性、審慎性和獨立性原則。準(zhǔn)確分類是商業(yè)銀行做好信用風(fēng)險管理的出發(fā)點，商業(yè)銀行應(yīng)嚴格按照《辦法》要求開展風(fēng)險分類，并根據(jù)債務(wù)人履約能力以及金融資產(chǎn)風(fēng)險變化情況，及時、動態(tài)調(diào)整分類結(jié)果。對于暫時難以掌握風(fēng)險狀況的金融資產(chǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)從嚴把握分類標(biāo)準(zhǔn)，從低確定分類等級。此外，商業(yè)銀行應(yīng)在依法依規(guī)前提下，獨立判斷金融資產(chǎn)的風(fēng)險程度，不受其他因素左右而影響分類結(jié)果，確保風(fēng)險分類真實、準(zhǔn)確反映金融資產(chǎn)的風(fēng)險狀況。

“《辦法》旨在進一步推動商業(yè)銀行準(zhǔn)確識別風(fēng)險水平、做實資產(chǎn)風(fēng)險分類，有利于銀行業(yè)有效防范化解信用風(fēng)險，提升服務(wù)實體經(jīng)濟水平。”銀保監(jiān)會有關(guān)部門負責(zé)人稱。

工商銀行信貸與投資管理部總經(jīng)理李志剛也認為，《辦法》的出臺對于新形勢下進一步規(guī)范商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險分類，十分必要。

“《辦法》對商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險分類管理提出了系統(tǒng)化要求，將風(fēng)險分類對象由貸款擴展至承擔(dān)信用風(fēng)險的全部金融資產(chǎn)，對非信貸資產(chǎn)提出了明確的分類要求，強調(diào)以債務(wù)人為中心的分類理念，細化了重組資產(chǎn)的風(fēng)險分類要求，有利于推進商業(yè)銀行做實金融資產(chǎn)風(fēng)險分類，準(zhǔn)確識別風(fēng)險水平，全面掌握各類資產(chǎn)的信用風(fēng)險并針對性加強信用風(fēng)險防控，更好地促進商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營，提升服務(wù)實體經(jīng)濟水平?！崩钪緞偙硎?。

農(nóng)業(yè)銀行信用管理部總經(jīng)理張曉男表示，《辦法》更加符合當(dāng)前商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的實際情況，為商業(yè)銀行全面、真實、準(zhǔn)確、審慎反映信用風(fēng)險提供了有力的指引和過渡期安排?！拔覀兿嘈拧掇k法》的出臺，必將有力推動商業(yè)銀行準(zhǔn)確識別風(fēng)險、做實資產(chǎn)風(fēng)險分類、防范化解信用風(fēng)險，切實提升服務(wù)實體經(jīng)濟質(zhì)效?！?/p>

存量業(yè)務(wù)設(shè)置兩年半過渡期

值得注意的是，《辦法》實施充分考慮對機構(gòu)和市場的影響，合理設(shè)置了過渡期，給予相關(guān)銀行充裕的時間做好《辦法》實施準(zhǔn)備。

《辦法》明確，對于商業(yè)銀行自《辦法》正式施行后新發(fā)生的業(yè)務(wù)，即2023年7月1日起發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照《辦法》要求進行分類；對于《辦法》正式施行前已發(fā)生的業(yè)務(wù)，即2023年7月1日前發(fā)生的業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行應(yīng)制訂重新分類計劃，于2025年12月31日前按季度有計劃、分步驟對所有存量業(yè)務(wù)全部按照《辦法》要求重新分類。

“商業(yè)銀行應(yīng)按照《辦法》規(guī)定，在持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營前提下，制訂科學(xué)合理的工作計劃，全面排查金融資產(chǎn)風(fēng)險分類管理中存在的問題，盡快整改到位。對于新發(fā)生業(yè)務(wù)，要嚴格按照《辦法》要求進行分類。對于存量資產(chǎn)，應(yīng)在過渡期內(nèi)重新分類，實現(xiàn)按時達標(biāo)?！便y保監(jiān)會有關(guān)部門負責(zé)人表示，同時商業(yè)銀行要按照新的監(jiān)管要求，建立健全風(fēng)險分類治理架構(gòu)，完善風(fēng)險分類管理制度，優(yōu)化信息系統(tǒng)功能，加強監(jiān)測分析和信息披露，切實提升風(fēng)險分類管理水平。

李志剛介紹稱，工商銀行在原有貸款風(fēng)險分類的基礎(chǔ)上，不斷加強貸款以外資產(chǎn)的風(fēng)險分類管理。下一步，將按照《辦法》的規(guī)定，制定科學(xué)合理的工作計劃，全面排查金融資產(chǎn)風(fēng)險分類情況，做好相關(guān)工作部署。同時，按照新的監(jiān)管要求，建立健全風(fēng)險分類治理架構(gòu)，完善風(fēng)險分類管理制度，優(yōu)化信息系統(tǒng)功能，加強監(jiān)測分析和信息披露，切實提升風(fēng)險分類管理水平。

張曉男介紹稱，近年來，農(nóng)業(yè)銀行始終嚴格落實監(jiān)管部門“嚴分類”的要求，不斷提升資產(chǎn)風(fēng)險分類真實性、及時性和審慎度，構(gòu)建了覆蓋信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)全口徑的分類制度體系，建立了較為嚴密的分類流程和管理機制，并通過系統(tǒng)實現(xiàn)了授權(quán)剛性約束和底線管理要求，在債務(wù)人履約能力評估、逾期天數(shù)認定不良貸款方面，與《辦法》相關(guān)規(guī)定基本相同。

“后續(xù)，農(nóng)業(yè)銀行將按照新的監(jiān)管要求，全面梳理現(xiàn)行資產(chǎn)風(fēng)險分類治理架構(gòu)、運行機制、制度體系和信息系統(tǒng)，客觀開展差距分析，進一步健全風(fēng)險分類治理架構(gòu)，完善管理制度和業(yè)務(wù)流程，細化分類標(biāo)準(zhǔn)和方法，強化監(jiān)測分析，規(guī)范統(tǒng)計報告，加強內(nèi)部審計，及時信息披露。在監(jiān)管規(guī)定的時間范圍內(nèi)，有計劃、按步驟推進《辦法》落地實施，持續(xù)夯實資產(chǎn)質(zhì)量。”張曉男表示。