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又一起上市公司“自爆家丑”被大股東坑慘的“事故”。昨日和訊網(wǎng)曾報(bào)道《議市廳丨巨坑!控股股東“玩砸”上市公司，威龍股份自爆“家丑”主動(dòng)申請(qǐng)“ST”》一文介紹了威龍股份被控股股東“玩壞”的詳細(xì)過程。同樣的，華儀電氣(600290,股吧)基本上也是這個(gè)情況，華儀電氣近日一則自查公告令5萬名股民大跌眼鏡。

華儀電氣一紙公告自曝22億“驚雷”

11月24日晚間，華儀電氣一紙公告自曝“驚雷”：公告稱，經(jīng)自查公司發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)擔(dān)保、控股股東資金占用等情況，其中違規(guī)擔(dān)保金額為9.26億元，占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的22.75%;逾期的對(duì)外擔(dān)保共計(jì)2.14億元，占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的5.26%;關(guān)聯(lián)方資金占用余額合計(jì)為10.58億元，占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的26%。

公告顯示，上述違規(guī)擔(dān)保是由上市公司及全資子公司浙江華儀電器科技有限公司及華儀風(fēng)能有限公司，為華儀集團(tuán)及其控股子公司華儀電器集團(tuán)浙江有限公司及其他第三方等主債務(wù)人提供擔(dān)保。且上述違規(guī)擔(dān)保，華儀電氣既未履行內(nèi)部審批程序，也未披露相關(guān)對(duì)外擔(dān)保程序。

此外，華儀電氣還自查了控股股東資金占用情況。截至2019年9月30日，公司累計(jì)發(fā)生關(guān)聯(lián)方資金占用22.12億元，累計(jì)歸還11.55億元，截至2019年9月30日關(guān)聯(lián)方資金占用余額合計(jì)10.58億元。

公司稱，上述占用資金主要用于控股股東歸還自身融資借款及利息、代償互保單位本息及經(jīng)營周轉(zhuǎn)等用途。

綜上所述，公司已確認(rèn)的包括：違規(guī)擔(dān)保金額為9.26億元元;逾期的對(duì)外擔(dān)保共計(jì)2.14億元;關(guān)聯(lián)方資金占用余額合計(jì)為10.58億元;華儀電氣“漏洞”達(dá)近22億元。

上交所火速出手發(fā)監(jiān)管函，要求公司查清“賬目”

華儀電氣的自曝家丑的公告也很快引來了監(jiān)管機(jī)構(gòu)的高度關(guān)注。24日晚間，上交所也火速下發(fā)監(jiān)管函，要求華儀電氣盡快核實(shí)大額違規(guī)擔(dān)保和資金占用產(chǎn)生的具體形式和原因，并要求公司董事會(huì)制定具體整改措施和期限等。

針對(duì)違規(guī)擔(dān)保和資金占用，監(jiān)管工作函要求公司明確具體情況以及董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員知曉時(shí)間;全面核實(shí)是否存在其他應(yīng)披露未披露的資金占用、訴訟擔(dān)保、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及資產(chǎn)凍結(jié)等事項(xiàng)，并充分評(píng)估上述違規(guī)情形可能對(duì)上市公司造成的影響;盡快核實(shí)產(chǎn)生的具體形式和原因，相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)定及失效原因，明確相關(guān)責(zé)任人及追責(zé)措施;公司是否存在信息披露違規(guī)的情形。

事實(shí)上，公司的財(cái)務(wù)問題監(jiān)管層早就注意到。監(jiān)管工作函中指出，監(jiān)管層連續(xù)多年對(duì)公司年報(bào)進(jìn)行事后審核，并分別于 2016 年、2017年與 2018 年向公司發(fā)出年報(bào)事后審核意見函，2019 年向公司發(fā)出《關(guān)于對(duì)華儀電氣股份有限公司為控股股東提供擔(dān)保事項(xiàng)的問詢函》，反復(fù)要求公司及董監(jiān)高、會(huì)計(jì)師等核查公司控股股東資信情況、公司業(yè)務(wù)情況，款項(xiàng)收回情況、對(duì)外投資情況等，并要求充分評(píng)估關(guān)聯(lián)擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)回復(fù)內(nèi)容與公司本次自查情況出現(xiàn)重大反差。上交所要求上述各方明確前期是否勤勉落實(shí)監(jiān)管函件各項(xiàng)核查要求，提供相關(guān)證據(jù)，并說明前期意見與本次自查披露情況嚴(yán)重偏差的原因。

經(jīng)營業(yè)績承壓，業(yè)績出現(xiàn)盈虧交替情形

梳理歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，2016年以來，華儀電氣業(yè)績出現(xiàn)盈虧交替情形，且發(fā)生大額逾期應(yīng)收賬款。財(cái)報(bào)顯示，華儀電氣2016年、2017年、2018年、2019年前三季度分別實(shí)現(xiàn)凈利潤-4842.16萬元、5982.65萬元、-8302.46萬元、1102.28萬元。華儀電氣應(yīng)收賬款和營收的比值也一直保持較高水平，并在2019年三季報(bào)達(dá)到頂峰。2019年前三季度，華儀電氣實(shí)現(xiàn)營收8.08億元，應(yīng)收賬款卻高達(dá)21.05億元。

上交所要求公司結(jié)合本次自查，充分核實(shí)業(yè)務(wù)實(shí)際情況和款項(xiàng)回收情況，明確是否存在其他未披露的風(fēng)險(xiǎn)情況。請(qǐng)會(huì)計(jì)師針對(duì)性地說明執(zhí)行的審計(jì)程序和取得的審計(jì)證據(jù)，相關(guān)程序和證據(jù)是否充分適當(dāng)，出具的審計(jì)意見是否恰當(dāng)。

控股股東承諾存疑，股權(quán)幾乎全部處于質(zhì)押狀態(tài)

盡管華儀集團(tuán)承諾1個(gè)月內(nèi)解決這些問題，但情況并不樂觀。今年7月開始，公司控股股東華儀集團(tuán)所持有的股權(quán)被輪候凍結(jié)，截至11月23日，控股股東30.83%的股份幾乎全部處于質(zhì)押狀態(tài)，累計(jì)輪候凍結(jié)股份數(shù)量達(dá)到其持有公司股份總數(shù)的127.01%，凍結(jié)期長達(dá)三年。

天眼查數(shù)據(jù)顯示，華儀集團(tuán)還身背多份訴訟。有市場人士質(zhì)疑，股份遭輪候凍結(jié)、債務(wù)訴訟纏身，華儀集團(tuán)作出的一個(gè)月內(nèi)解決上市公司資金承諾存疑。

統(tǒng)計(jì)顯示，華儀電氣似乎成為了上交所問詢函“?？?rdquo;。2017年收到了1個(gè)問詢函，2018年收到了3個(gè)，2019年收到了2個(gè)。內(nèi)容上，問詢函主要包括重大事項(xiàng)、年報(bào)中的財(cái)務(wù)問題等內(nèi)容。

今年4月，上交所曾下發(fā)問詢函，指出公司擬為控股股東華儀集團(tuán)提供擔(dān)保，擔(dān)保累計(jì)金額不超過7億元，由華儀集團(tuán)提供反擔(dān)保相關(guān)事項(xiàng)，并要求華儀電氣補(bǔ)充披露對(duì)外擔(dān)保的安全性、如控股股東出現(xiàn)償債違約的保障措施等。至8月15日，華儀電氣才回復(fù)問詢函，并迫于監(jiān)管的壓力，僅擬為華儀集團(tuán)提供不超過2億元的擔(dān)保額度，并要求華儀集團(tuán)以持有的華儀投資股權(quán)作為質(zhì)押擔(dān)保。

業(yè)績經(jīng)營不穩(wěn)，與業(yè)績一起“沉淪”的，還有華儀電氣的股價(jià)。今年以來，華儀電氣股價(jià)一路下跌，從3月最高點(diǎn)9.27元跌至11月份的3.8元左右。11月25日收盤，華儀電氣一字跌停，股價(jià)報(bào)收3.43元?jiǎng)?chuàng)年內(nèi)新低。26日股價(jià)再次大幅下挫，截至發(fā)稿時(shí)間，公司股價(jià)為3.23元/股，市值為24.54億。